Ліміти доходу ФОП у 2026 році становлять 1 444 049 грн для 1 групи, 7 211 598 грн для 2 групи та 10 091 049 грн для 3 групи, і коли дохід наближається до межі, є два шляхи: працювати у своїй групі до кінця року або заздалегідь перейти на вищу. Якщо до кінця третього кварталу ви вже отримали понад 75% річного ліміту, подайте заяву про перехід на вищу групу щонайменше за 15 календарних днів до початку наступного кварталу. Так увесь дохід понад межу оподатковуватиметься за ставкою нової групи — 5% на 3 групі — замість 15% зі суми перевищення, а перехід відбудеться спокійно, без штрафів за пропущену заяву. Залишитися у своїй групі має сенс, якщо до межі ще далеко або великі надходження перенесуться на січень: фіксований єдиний податок 2 групи (1 729,40 грн на місяць) вигідніший за 5% на 3 групі, щойно дохід перевищує приблизно 104 000 грн на квартал. Головний ризик — пропустити момент: за перевищення ліміту на 300 000 грн доведеться заплатити 45 000 грн податку, а заяву про обов’язковий перехід треба подати до 20 числа місяця після кварталу, у якому сталося перевищення.
Ліміти доходу ФОП 2026 для 1, 2 і 3 груп
Ліміти прив’язані до мінімальної заробітної плати на 1 січня звітного року. У 2026 році вона становить 8 647 грн, тож межі зросли на 8,1% порівняно з 2025-м, коли розрахунок вели від 8 000 грн:
| Група | Формула | Ліміт 2025 | Ліміт 2026 | У середньому на місяць (2026) |
|---|---|---|---|---|
| 1 група | 167 × МЗП | 1 336 000 грн | 1 444 049 грн | ≈ 120 337 грн |
| 2 група | 834 × МЗП | 6 672 000 грн | 7 211 598 грн | ≈ 600 967 грн |
| 3 група (з ПДВ і без) | 1 167 × МЗП | 9 336 000 грн | 10 091 049 грн | ≈ 840 921 грн |
Скільки в межах цих лімітів доведеться заплатити податків і внесків, ми розписали окремо для найпопулярнішої групи — у статті ФОП 2 група: податки 2026, ЄСВ і військовий збір.
Що входить у дохід ФОП, а що ні
Дохід спрощенця рахується касовим методом: важить дата, коли гроші надійшли на рахунок або в касу, а не дата акта чи накладної. Тому передоплата 25 грудня потрапляє в ліміт поточного року, навіть якщо роботу ви виконаєте в січні.
- Входить: оплата від клієнтів готівкою, на рахунок, карткою чи через платіжні сервіси; передоплати; бартер і отримане майно — за вартістю; кредиторська заборгованість, за якою минув строк позовної давності.
- Входить за курсом НБУ: валютні надходження перераховуються в гривні за офіційним курсом на дату зарахування — курсова різниця пізніше дохід не збільшує й не зменшує.
- Не входить: власні кошти, які ви переказуєте між своїми рахунками чи з особистої картки на рахунок ФОП; отримані кредити й позики.
- Не входить: поворотна фінансова допомога, повернена протягом 12 місяців; суми ПДВ для платників ПДВ на 3 групі.
- Зменшує дохід: кошти, повернені покупцю за неякісний товар чи скасоване замовлення, — у тому періоді, коли їх повернули.
- За договором комісії чи доручення доходом є лише ваша винагорода, а не вся сума, яка пройшла через рахунок.
Як стежити за лімітом протягом року
Сам ліміт — річний і не ділиться на місяці чи квартали, тому контролювати його найзручніше за двома «сигнальними» порогами. Звіряйте накопичений дохід у книзі обліку доходів або в Електронному кабінеті платника щомісяця, а після проходження першого порогу — щотижня:
| Група | 75% ліміту — плануйте перехід | 90% ліміту — подавайте заяву | Що робити біля межі |
|---|---|---|---|
| 1 група | 1 083 037 грн | 1 299 644 грн | перейти на 2 групу; великі оплати переносити до старту нової групи |
| 2 група | 5 408 699 грн | 6 490 438 грн | перейти на 3 групу; перевірити, чи не потрібна реєстрація платником ПДВ |
| 3 група | 7 568 287 грн | 9 081 944 грн | рахувати загальну систему чи відкриття ТОВ на наступний рік |
Якщо ви на 3 групі й наближаєтеся до межі в 10 млн грн, переходу на вищу групу вже немає — наступний крок загальна система оподаткування з 18% ПДФО та 5% військового збору з чистого доходу. Тут варто заздалегідь порахувати з бухгалтером, чи не вигідніше розподілити бізнес або відкрити ТОВ.
Перевищили ліміт: що зробити й у які строки
- Порахуйте суму перевищення: це все, що надійшло понад річний ліміт вашої групи.
- Сплатіть 15% єдиного податку з цієї суми — за підсумками кварталу, у якому сталося перевищення.
- До 20 числа місяця, що настає за цим кварталом, подайте заяву про перехід: з 1 групи — на 2 або 3, з 2 групи — на 3, з 3 групи — на загальну систему.
- Новий режим діє з першого дня наступного кварталу; у декларації за квартал перевищення покажіть дохід і податок за обома ставками.
- Повернутися на нижчу групу можна лише з наступного року, а якщо статус спрощенця анулювала податкова — не раніше ніж через чотири послідовні квартали.
За неподання чи несвоєчасне подання заяви штраф — 340 грн, повторно протягом року — 1 020 грн. Якщо податок із перевищення занижено, додається штраф 10–25% від недоплати, а за повторне порушення протягом 1 095 днів — 50%.
Часті питання
Який ліміт доходу ФОП 2 групи у 2026 році?
7 211 598 грн за календарний рік. Це 834 мінімальні зарплати станом на 1 січня 2026 року (8 647 грн). У середньому це близько 600 967 грн на місяць, але ліміт рахується за рік, а не помісячно.
Який ліміт для ФОП 3 групи у 2026 році?
10 091 049 грн — 1 167 мінімальних зарплат. Однаковий для ФОП-платників ПДВ і неплатників ПДВ. Для 1 групи ліміт становить 1 444 049 грн.
Чи змінюється ліміт, якщо мінімальна зарплата зросте посеред року?
Ні. Ліміт визначається за мінімальною зарплатою, встановленою на 1 січня звітного року, і не перераховується до кінця року.
Що буде, якщо ФОП перевищить ліміт доходу?
Сума перевищення оподатковується за ставкою 15%. ФОП 1 групи має перейти на 2 або 3 групу, 2 групи — на 3 групу, 3 групи — на загальну систему, подавши заяву до 20 числа місяця, що настає за кварталом перевищення. Перехід діє з першого дня наступного кварталу.
Чи враховується повернена передоплата в ліміт ФОП?
Повернені покупцю кошти зменшують дохід того періоду, у якому їх повернули. Тому якщо передоплату повернули в тому самому році, вона не «з’їдає» ліміт.
Чи ділиться ліміт ФОП пропорційно, якщо зареєструватися посеред року?
Ні. Податковий кодекс не передбачає пропорційного зменшення: ФОП, зареєстрований восени, має той самий річний ліміт, що й ФОП, який працює з січня.
Джерела: BiP — ліміти доходу ФОП 1–3 груп у 2026 році; 24 Канал — який ліміт доходу для ФОП у 2026 році; Yankiv — переліміт доходу ФОП. Інформація загальна й не замінює консультації бухгалтера.
