ФОП 2 групи у 2026 році сплачує три обов’язкові платежі: єдиний податок — до 1 729,40 грн на місяць (20 % мінімальної зарплати 8 647 грн), військовий збір — 864,70 грн і ЄСВ за себе — щонайменше 1 902,34 грн; разом це 4 496,44 грн на місяць, або 53 957,28 грн за рік. 2 група вигідніша за 3-тю, якщо ваш дохід перевищує приблизно 519 000 грн на рік, тобто близько 43 000 грн на місяць. Пояснення просте: єдиний податок і військовий збір тут фіксовані — 31 129,20 грн за рік незалежно від обороту, тоді як на 3 групі ви віддаєте 5 % доходу податку й 1 % військового збору. Утім, 3 група має свої переваги: у місяці без доходу ви не платите нічого, крім ЄСВ, і можете надавати послуги ТОВ на загальній системі та іноземним клієнтам, що 2 групі заборонено. Мінус її в тому, що при доході 100 000 грн на місяць податок і збір складуть 6 000 грн замість 2 594,10 грн. І пам’ятайте: 20 % — це максимальна ставка, а реальну для вашої громади встановлює місцева рада, тож її варто перевірити в Електронному кабінеті платника.
Скільки платить ФОП 2 групи у 2026 році
Усі три платежі прив’язані до мінімальної зарплати, яка з 1 січня 2026 року становить 8 647 грн. Тому суми однакові на весь рік, якщо уряд не змінить мінімалку в його середині.
- Єдиний податок — до 20 % мінімальної зарплати. Конкретну ставку для своєї території визначає сільська, селищна чи міська рада; у великих містах найчастіше діє максимальна, 1 729,40 грн.
- Військовий збір — 10 % мінімальної зарплати, 864,70 грн на місяць. Для 1 і 2 груп він фіксований і не залежить від того, скільки ви заробили.
- ЄСВ за себе — щонайменше 22 % мінімальної зарплати, 1 902,34 грн на місяць. Більший внесок дозволено сплачувати добровільно: від нього залежить розмір майбутньої пенсії, а мінімальний дає повний місяць страхового стажу.
Коли й куди сплачувати податки ФОП 2 групи: календар 2026
- Єдиний податок і військовий збір сплачують авансом — до 20 числа поточного місяця. Можна заплатити й одразу за квартал або рік наперед.
- ЄСВ сплачують за квартал до 20 числа наступного місяця; розбити суму на щомісячні платежі теж можна, головне — внести повну суму до дедлайну.
- Куди платити. Податок і збір зараховуються до бюджету громади, де ви стоїте на податковому обліку, тому реквізити залежать від адреси реєстрації. Актуальні рахунки є в Електронному кабінеті платника й на сайті вашої обласної податкової, а сплатити можна через кабінет, Дію чи застосунок банку.
- Коди бюджетної класифікації: єдиний податок — 18050400, військовий збір — 11011700, ЄСВ — 71040000. Помилка в коді — найчастіша причина «боргу», якого насправді немає.
- Декларація подається раз на рік: за 2026 рік — до 1 березня 2027 року. У ній же звітують про ЄСВ за себе й військовий збір.
Хто може бути на 2 групі єдиного податку
На 2 групі працюють ФОП, які продають товари, мають заклади громадського харчування або надають послуги населенню чи іншим платникам єдиного податку. Обмеження три: дохід до 7 211 598 грн за рік (834 мінімальні зарплати), не більше 10 найманих працівників одночасно і відсутність заборонених видів діяльності.
- Послуги ТОВ, ПП та ФОП на загальній системі — заборонені; продавати їм товари можна.
- Посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди й оцінки нерухомості — лише на 3 групі.
- Виробництво, постачання й продаж ювелірних і побутових виробів із дорогоцінних металів і каміння на 2 групі заборонені — це важливо для тих, хто торгує золотом або монетами з дорогоцінних металів.
- Діяльність, яку взагалі не можна вести на єдиному податку (підакцизні товари, обмін валют, видобуток корисних копалин тощо), не дозволена й 2 групі.
Порівняння 1, 2 і 3 груп ФОП у 2026 році
| Група | Єдиний податок | Військовий збір | Ліміт доходу на рік | Кому підходить |
|---|---|---|---|---|
| 1 група | 332,80 грн на місяць | 864,70 грн на місяць | 1 444 049 грн | Роздрібна торгівля на ринку й побутові послуги населенню без найманих працівників |
| 2 група | до 1 729,40 грн на місяць | 864,70 грн на місяць | 7 211 598 грн | Магазини, кафе, майстри й сервіси для людей і ФОП на єдиному податку зі стабільним доходом |
| 3 група | 5 % доходу (3 % для платників ПДВ) | 1 % доходу | 10 091 049 грн | IT, консалтинг, робота з ТОВ та іноземними клієнтами, нерегулярний дохід |
ЄСВ за себе однаковий для всіх трьох груп — від 1 902,34 грн на місяць. Як 3 група працює в IT і які доходи там реальні, ми розбирали в статті скільки насправді заробляє програміст у 2026 році.
Що буде, якщо перевищити ліміт або надати послугу ТОВ
Дохід понад 7 211 598 грн оподатковується за ставкою 15 %. Те саме стосується доходу від заборонених операцій, наприклад послуги для ТОВ на загальній системі. Після цього ФОП зобов’язаний перейти на 3 групу або загальну систему з першого дня наступного кварталу, подавши заяву до податкової. Тому за наближення до ліміту краще перейти на 3 групу заздалегідь, а не чекати, поки зайва гривня обійдеться в 15 % податку.
Коли можна не платити: пільги для ФОП 2 групи
- Щорічна відпустка. Раз на рік ФОП без найманих працівників може не сплачувати єдиний податок і військовий збір за період відпустки, але не більше одного календарного місяця. Заяву подають до податкової заздалегідь.
- Тривала хвороба. Якщо хвороба триває понад 30 календарних днів і є медичний висновок, ФОП без найманих працівників звільняється від єдиного податку за цей період.
- ЄСВ за себе не сплачують пенсіонери за віком, особи з інвалідністю, які отримують пенсію чи допомогу, ФОП, за яких ЄСВ щонайменше в мінімальному розмірі сплачує основний роботодавець, і жінки, які отримують допомогу по догляду за дитиною до року.
- Мобілізовані ФОП на період служби можуть не сплачувати податки й не звітувати; конкретний обсяг пільг залежить від ситуації, тож його варто уточнити в податковій.
Штрафи за несвоєчасну сплату
| Порушення | Санкція |
|---|---|
| Не сплачено єдиний податок до 20 числа | Штраф 50 % ставки — 864,70 грн, а при виникненні боргу ще й пеня |
| Не сплачено військовий збір | Штраф 50 % ставки — 432,35 грн плюс пеня |
| Не сплачено ЄСВ за квартал | Штраф 20 % несплаченої суми та пеня 0,1 % за кожен день прострочення |
| Декларацію подано із запізненням | 340 грн, а за повторне порушення протягом року — 1 020 грн |
Якщо в майбутньому плануєте вкладати зароблене в житло, зважайте й на податок на нерухомість — як його рахують, пояснюємо в статті податок на нерухомість, якщо у власності дві квартири.
Стаття має довідковий характер і не замінює консультацію бухгалтера. Суми розраховано за мінімальною зарплатою 8 647 грн і максимальною ставкою єдиного податку; ставку вашої громади перевіряйте в Електронному кабінеті платника.
Часті питання
Скільки платить ФОП 2 групи у 2026 році?
За максимальною ставкою — 1 729,40 грн єдиного податку, 864,70 грн військового збору й 1 902,34 грн ЄСВ на місяць. Разом це 4 496,44 грн на місяць, або 53 957,28 грн за рік.
Який ліміт доходу для ФОП 2 групи у 2026 році?
834 мінімальні зарплати, тобто 7 211 598 грн за календарний рік. Дохід понад ліміт оподатковується за ставкою 15 %, а з наступного кварталу доведеться перейти на 3 групу або загальну систему.
До якого числа платити єдиний податок і військовий збір?
Авансом до 20 числа поточного місяця: за листопад — до 20 листопада. Можна сплатити й наперед, за квартал чи рік, але не пізніше 20 числа першого місяця цього періоду.
Коли сплачувати ЄСВ ФОП 2 групи?
Щокварталу, до 20 числа місяця, що йде за кварталом: за I квартал 2026 року — до 20 квітня, за II — до 20 липня, за III — до 20 жовтня, за IV — до 20 січня 2027 року. Мінімум — 5 707,02 грн за квартал.
Чи платить військовий збір ФОП 2 групи, якщо доходу не було?
Так. Для 1 і 2 груп військовий збір фіксований — 10 % мінімальної зарплати, 864,70 грн на місяць, і від суми доходу не залежить. Не сплачують його лише за періоди, звільнені законом, наприклад за місяць щорічної відпустки.
Чи можна ФОП 2 групи працювати з ТОВ?
Продавати товари ТОВ на будь-якій системі оподаткування можна. А послуги 2 група має право надавати лише населенню та іншим платникам єдиного податку — за послугу для ТОВ на загальній системі доведеться сплатити 15 % з цього доходу й перейти на 3 групу.
Чи потрібно пенсіонеру на ФОП 2 групи платити ЄСВ?
Ні, пенсіонери за віком і особи з інвалідністю, які отримують пенсію чи державну допомогу, звільнені від ЄСВ за себе й можуть сплачувати його добровільно. Єдиний податок і військовий збір вони сплачують на загальних підставах.
Джерела: 7eminar — ФОПи у 2026: скільки платити ЄСВ, ЄП та ВЗ; BIP — сплата податків ФОП 2 групи в 2026 році.
